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普华永道:新《电商法》实施后 海淘族们省钱了

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(图片来源:摄图网)

本文转载自微信公众号:网易研究局(ID:wyyjj163),作者:李军(普华永道中国内地及香港间接税服务主管合伙人)

近20年来,随着电子商务的迅猛发展,地球村的梦想终于成为了现实。

坐在家中,对着电脑或手机动动手指,法国的化妆品、瑞士的手表、日本的电器就都能够通过网购来到亲戚什么都人 肩上。

电商平台、电子支付和触及城市乡村每有俩个角落的快递网络一齐把全球的商家和亲戚什么都人 对生活品质的追求完美地交织到一齐。

《电子商务法》出台

由于你是个电子购物网站的重度依赖者,由于你是个对世界各地的美物了如指掌的海淘高手,一定要读一读2018年8月新出台的《中华人民共和国电子商务法》,这部《电商法》的出台,标志着电子商务在中国由于成为旺盛期期期是什么是什么是什么期期图片 是什么的话语的商业模式。

电子商务平台经营者、平台内经营者和通过自建网站、什么都网络服务销售商品由于提供服务的电子商务经营者以及亲戚什么都人 消费者的权利和义务在这部法规上端有了明确的规定。

总爱以来,什么都什么都人有个误解,也不 网上买东西比在店里买东西便宜,是网上购物不交税的由于,这我我觉得也不 每段的疑问图片。

有也不,五种状况会造成税负的不公平,规范纳税、合法经营的商家卖的货物比不开发票、不承担责任的商家卖的贵,慢慢地合法经营的商家被挤出市场,劣质产品横行,最终受害的仍然是消费者。

有也不,在《电商法》中,国家明确规定了电子商务经营者应当依法履行纳税义务、依法享受税收优惠,应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记,并如实申报纳税,应当依法出具纸质发票由于电子发票等购货凭证由于服务单据。

什么都什么都,亲戚什么都人 在网上购物的也不要记得要求商家开票是消费者的权利,将来由于冒出哪些地方疑问图片,发票也都能够作为维权的工具。

跨境电子商务零售进口商品

海淘最初是从“代购”模式刚开始的,什么都什么都出国留学的学生都做过代购,受亲戚什么都人 委托代买奶粉寄到国内,收什么都儿跑腿钱,慢慢通过熟人介绍、口口相传,规模越做越大。当时邮回来的奶粉一般只能 主动申报纳税,有的也不碰到海关抽检,就交个“行邮税”。

五种“代购”模式成了规模也不,对于通过正常进口渠道销售到国内的消费品市场不可出理 的会造成一定的冲击。随着“代购”的发展,相关的监管力度也只能 大。

而对于跨境电子商务平台来讲,状况完正时会 所不同。

我我觉得税还是要交,但比一般企业进口消费品由于“代购”要交的行邮税完正时会 低。国家给每个消费者设了有俩个年度交易限额,给商品列了有俩个清单,在五种限额之内的清单里的商品,关税税率为0%,进口环节增值税、消费税都按法定应纳税额的70%征收。

随着亲戚什么都人 消费水平的不断提高,自2019年1月1日起国家将交易限额提高,将商品清单范围扩大。

为了看得清楚什么都,亲戚什么都人 列了下面的表格:

同需用用提醒的是,消费者是这笔税款的纳税义务人,最终税负也由消费者承担,但跨境电商平台、物流企业或报关企业是这笔税款代扣代缴义务人,向海关提供税款担保,并承担相应的补税义务及相关法律责任。消费者需用保证买来的东西做所人们使用,有也不只能用于销售,有也不就要按企业进口交税了。

以奶粉举个例子,

一罐澳大利亚婴儿配方奶粉折人民币375元,每次购买10罐是3750元(为了计算简便,这里用的是包邮价)。

在限额提高也不,要为哪些地方地方奶粉交5%的关税(2019年暂定税率,也不需用高),16%的进口增值税,一离米 交787.5元;

由于走代购,要交15%的行邮税,是562.5元;

现在限额提高后,为哪些地方地方奶粉交的税也不 16%的进口增值税打7折,也不 420元,比限额提高前省了367.5元。

为了监管进口消费品数据,国家要求哪些地方地方代扣代缴义务人对交易真实性和消费者身份真实性进行审核,有也不要求亲戚什么都人 向监管部门实时传输施加电子签名的进口支付及物流电子信息、如实向海关申报清单、向海关开放物流实时跟踪信息共享接口、作为税款代扣代缴义务人向海关提供税款担保等各项义务,尽由于保证一切居于真实合法的状况。

目前,中国对于跨境电子商务进口商品的税收管理渐趋规范,一齐也借鉴了国际经验。我我觉得全球各主要国家完正时会 电子商务领域加强了对于进口商品税收的控制。

比如英国2017-2018年财政法案就明确了在英国销售货物的电子商务平台及其海外销售者的增值税义务,列举状况的电子商务平台的销售者需用在英国注册并缴纳增值税,履约仓库(如亚马逊等)有义务调查使用其平台的海外销售者否有有在英国完成增值税注册,还需用保存其所有客户的产品记录;

澳大利亚税务局发布文件,要求低价值进口商品以供应商代收的土办法征收货劳税;

欧盟敲定了电子商务的增值税改革方案,自2021年起,一站式征税制度将扩大到欧盟结构和非欧盟国家卖往欧盟的远程销售活动中,在线交易平台将负责对非欧盟电商在其平台上销售的货物申报和缴纳增值税等。

跨境电子商务出口商品

对于跨境电子商务出口商品,目前按规定适用零税率政策,也不 出口的也不不交增值税,也不采购的原材料设备之类的中含的税还都能够退。有也不五种退税还分生产企业和贸易企业,适用不同的计算土办法,有也不需用提交由于保存合同、报关单、发票、收汇凭证、记账凭证、提货单、出库证明、运单等等一大堆材料。

另外,对国家批准的跨境电子商务综合试验区上端的电子商务出口企业出口只能 取得有效进货凭证的货物,符合规定条件的,都能够试行增值税、消费税免税政策。

除此之外,跨境电子商务平台上的什么都什么都中小型出口企业好难提供出完正资料,也别问我怎样才能正确核算,因而只能 土办法在较短的时间内拿到应该退的税。

随着政府数据和企业数据共享时代的来临,未来建议考虑让企业提供企业信息和交易数据,海关提供报关数据,税务局提供发票数据,物流公司提供物流信息,支付平台提供付款信息,有也不把哪些地方地方信息都集中在跨境电子商务平台,另有俩个话语海关和税务部门就都能够直接对哪些地方地方数据进行核实并作为出口退税的土办法,不需用企业再去提供了。

跨境电子商务中无形商品和无形服务

对于跨境电子商务的货物,由于买卖的是“有形”的结构,什么都什么都都能够通过海关监管的土办法进行控制,真正困扰各国税务机关的是跨境电子商务中的无形商品和无形服务。

比如在国外的某游戏网站买了个装备、某音乐网站下载了首歌、某文学网站读了本小说,按照税法规定,理论上来讲,假如有一天购买了服务,都应该为境外提供方代扣代缴增值税。有也不由于其“无形”的特性,哪些地方地方行为好难被政府监管,这也是有俩个世界性的税收疑问图片。

随着大数据分析技术的发展以及监管部门信息掌控能力的增强,未来跨境电子商务中的哪些地方地方无形商品和无形服务很由于像进口零售消费品一样,迎来更加规范和公平的税收环境。

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